Tablas ISR 2025: tarifas y cómo calcular tu impuesto
Tablas ISR 2025: tarifas y cómo calcular tu impuesto
El Impuesto sobre la Renta (ISR) grava los ingresos netos de personas físicas y morales. Al ser progresivo—cuanto más ganas, más pagas—la ley publica tablas ISR que dividen los ingresos en rangos con una cuota fija y un porcentaje aplicable al excedente. Cada diciembre, la Secretaría de Hacienda actualiza (o confirma) estas tarifas en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Dato clave 2025: La inflación acumulada 2024 fue menor a 10 %, por lo que las tablas ISR 2025 son idénticas a las de 2024. Lo que sí cambió fue la forma de calcular el subsidio al empleo, ahora ligado al valor de la UMA.
Tabla ISR 2025 para cálculo anual (personas físicas)
Límite Inferior ($) | Límite Superior ($) | Cuota Fija | % sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
0.01 | 8,952.49 | 0.00 | 1.92 |
8,952.50 | 75,984.55 | 171.88 | 6.40 |
75,984.56 | 133,536.07 | 4,461.94 | 10.88 |
133,536.08 | 155,229.80 | 10,723.55 | 16.00 |
155,229.81 | 185,852.57 | 14,194.54 | 17.92 |
185,852.58 | 374,837.88 | 19,682.13 | 21.36 |
374,837.89 | 590,795.99 | 60,049.40 | 23.52 |
590,796.00 | 1,127,926.84 | 110,842.74 | 30.00 |
1,127,926.85 | 1,503,902.46 | 271,981.99 | 32.00 |
1,503,902.47 | 4,511,707.37 | 392,294.17 | 34.00 |
4,511,707.38 | En adelante | 1,414,947.85 | 35.00 |
Tablas para retenciones periódicas
1. Tabla de ISR Mensual: se usa para sueldos y honorarios; el subsidio al empleo mensual fijo es de $475.
Límite inferior ($) | Límite Superior ($) | Cuota fija | % sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
0.01 | 746.04 | 0 | 1.92 |
746.05 | 6,332.05 | 14.32 | 6.40 |
6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88 |
11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00 |
12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92 |
15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36 |
31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52 |
49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00 |
93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00 |
125,325.21 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34.00 |
375,975.62 | En adelante | 117,912.32 | 35.00 |
2. Tabla de ISR Quincenal.
Límite inferior ($) | Límite Superior ($) | Cuota fija | % sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
0.01 | 368.1 | 0 | 1.92 |
368.11 | 3,124.35 | 7.05 | 6.40 |
3,124.36 | 5,490.75 | 183.45 | 10.88 |
5,490.76 | 6,382.80 | 441 | 16.00 |
6,382.81 | 7,641.90 | 583.65 | 17.92 |
7,641.91 | 15,412.80 | 809.25 | 21.36 |
15,412.81 | 24,292.65 | 2,469.15 | 23.52 |
24,292.66 | 46,378.50 | 4,557.75 | 30.00 |
46,378.51 | 61,838.10 | 11,183.40 | 32.00 |
61,838.11 | 185,514.30 | 16,130.55 | 34.00 |
185,514.31 | En adelante | 58,180.35 | 35.00 |
3. Tabla de ISR Semanal.
Límite inferior ($) | Límite Superior ($) | Cuota fija | % sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
0.01 | 171.78 | 0 | 1.92 |
171.79 | 1,458.03 | 3.29 | 6.40 |
1,458.04 | 2,562.35 | 85.61 | 10.88 |
2,562.36 | 2,978.64 | 205.8 | 16.00 |
2,978.65 | 3,566.22 | 272.37 | 17.92 |
3,566.23 | 7,192.64 | 377.65 | 21.36 |
7,192.65 | 11,336.57 | 1,152.27 | 23.52 |
11,336.58 | 21,643.30 | 2,126.95 | 30.00 |
21,643.31 | 28,857.78 | 5,218.92 | 32.00 |
28,857.79 | 86,573.34 | 7,527.59 | 34.00 |
86,573.35 | En adelante | 27,150.83 | 35.00 |
4. Tabla de ISR Decenal.
Límite inferior ($) | Límite Superior ($) | Cuota fija | % sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
0.01 | 245.4 | 0 | 1.92 |
245.41 | 2,082.90 | 4.7 | 6.40 |
2,082.91 | 3,660.50 | 122.3 | 10.88 |
3,660.50 | 4,255.21 | 294 | 16.00 |
4,255.21 | 5,094.60 | 389.1 | 17.92 |
5,094.61 | 10,275.20 | 539.5 | 21.36 |
10,275.21 | 16,195.10 | 1,646.10 | 23.52 |
16,195.11 | 30,919.00 | 3,038.50 | 30.00 |
30,919.01 | 41,255.40 | 7,455.60 | 32.00 |
41,225.41 | 123,676.20 | 10,753.70 | 34.00 |
375,975.62 | En adelante | 38,786.90 | 35.00 |
5. Tabla de ISR Diaria.
Límite inferior ($) | Límite Superior ($) | Cuota fija | % sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
0.01 | 24.54 | 0 | 1.92 |
24.55 | 208.29 | 0.47 | 6.40 |
208.3 | 366.05 | 12.23 | 10.88 |
366.06 | 425.52 | 29.4 | 16.00 |
425.53 | 509.46 | 38.91 | 17.92 |
509.47 | 1,027.52 | 53.95 | 21.36 |
1,027.53 | 1,619.51 | 164.61 | 23.52 |
1,619.52 | 3,091.90 | 303.85 | 30.00 |
3,091.91 | 4,122.54 | 745.56 | 32.00 |
4,122.55 | 12,367.62 | 1,075.37 | 34.00 |
12,367.63 | En adelante | 3,878.69 | 35.00 |
6. Pagos provisionales de personas físicas con actividad empresarial: mismas tarifas mensuales, con opciones semestrales cuando el régimen lo permite.
Ejemplo práctico (cálculo anual)
Ingreso neto anual: $204 000
Ubica tu rango: segundo tramo (8 952.50 – 75 984.55)
Resta límite inferior: 204 000 – 75 984.56 = 128 015.44
Aplica porcentaje: 128 015.44 × 6.40 % = 8 192.99
Suma cuota fija: 8 192.99 + 171.88 = $8 364.87 de ISR anual
ISR 2025 para personas morales
La tasa permanece en 30 % sobre la utilidad fiscal (ingresos – deducciones). Los pagos provisionales se calculan cada mes con la utilidad real del periodo.
Cambios en subsidio al empleo 2025
Desde el 1 de mayo 2024, el subsidio dejó de usar tablas por rango de salario y ahora se fija en $475 mensuales, prorrateado al periodo de pago (p. ej. $15.62 diarios, $109.34 semanales).
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